こんばんは、たつです！ 今回は中間申告制度について やっていきたいと思います！ 1．前期納税実績による場合 (1) 一月中間申告 ① 内容 事業者(免税事業者を除く。)は、一月中間申告対象期間の末日の翌日(その期間がその課税期間開始の日以後1月(個人事業者…

こんばんは、たつです 引き続き投稿します 今回は貸倒れに係る消費税額についてやっていきます。 1．貸倒れに係る消費税額の控除 事業者(免税事業者を除く。)が国内において課税資産の譲渡等（消費税が免除されるものを除く。）を行った場合において、その課…

こんばんは、たつです！ 今回は 特定課税仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の消費税額の控除 の理論を見ていきたいと思います！ 1．特定課税仕入れに係る対価の返還等を受けた場合 事業者(免税事業者を除く。)が、国内において行った特定課税仕入れにつ…

こんにちは、たつです！ 今回は売り上げに係る対価の返還等をした場合の消費税額の控除 を見ていきたいと思います！ 1．売り上げに係る対価の返還等をした場合 事業者(免税事業者を除く。)が、国内において行った課税資産の譲渡等(消費税が免除されるものを…

こんにちは、たつです！ 引き続き投稿していきます。 今回は 災害等があった場合の中小事業者の仕入れに係る消費税額の控除の特例(簡易課税制度)の届出に関する特例 です。 長いですね。笑 それでは、見ていきましょう！ 1．簡易課税の選択の届出に関する特…

こんにちは、たつです！ 今回は簡易課税の適用がない分割等に係る課税期間 についてやっていきます。 1．分割等に係る課税期間 簡易課税の適用がない分割等に係る課税期間は、次の課税期間とする。 (1) 新設分割子法人 ① 分割事業年度 分割等があった場合に…

こんにちは、たつです！ 今回は超重要理論の 中小事業者の仕入れに係る消費税額の控除の特例 について見ていきたいと思います！ この理論を覚えられていない人は はっきり言って合格は厳しいでしょう。 また、改正もされていますので そこも含めて、見ていき…

こんばんは、たつです 今回は棚卸資産に係る消費税額の調整の 理論の構造を見ていきます。 1．免税事業者が課税事業者となった場合 免税事業者が、課税事業者となった場合において、その課税事業者となった課税期間の初日(注1)の前日において、免税事業者で…

こんにちは、たつです！ 今回は調整対象固定資産を転用した場合の消費税額の調整 の理論の構造について見ていきたいと思います。 それでは見ていきましょう！ 1．課税業務用から非課税業務用に転用した場合 (1) 内容 事業者(免税事業者を除く。)が国内におい…

こんばんは、たつです！ 課税売上割合が著しく変動した場合の消費税額の調整 の理論の構造を見ていきます。 それではやっていきましょう。 1．課税売上割合が著しく変動した場合 (1) 内容 事業者(免税事業者を除く。)が国内において調整対象固定資産の課税仕…

こんにちは、たつです。 眠くてしょうがないのでこういうときは blogを更新します。 今回は課税貨物に係る消費税額の還付についてです。 それでは見ていきましょう。 1．課税貨物に係る消費税額の還付を受ける場合 事業者(免税事業者を除く。)が保税地域から…

こんにちは、たつです！ 引き続き、投稿します。 今回は仕入れに係る対価の返還等について。 1．仕入れに係る対価の返還等を受けた場合 事業者(免税事業者を除く。)が国内において行った課税仕入れ又は特定課税仕入れにつき、返品をし、又は値引き若しくは割…

こんにちは、たつです！ 今回は非課税資産の輸出について やっていきたいと思います。 それでは条文を見ていきましょう。 1．非課税資産の輸出 (1) 内容 事業者(免税事業者を除く。)が国内において非課税資産の譲渡等のうち輸出取引等に該当するものを行った…

こんばんは、たつです。 今回は課税売上割合について やっていきます。 それでは条文から。 1．課税売上割合 課税売上割合とは、(1)のうちに(2)の占める割合をいう。 (1) 課税期間中に国内において行った資産の譲渡等の対価の額の合計額から、課税期間中に国…

こんばんは、たつです 今回は帳簿等の意義について やっていきます。 それでは条文から。 1．帳簿等の意義 帳簿とは、次の事項が記載されているものをいう。 (1) 課税仕入れに係るもの ① 課税仕入れの相手方の氏名又は名称 ② 課税仕入れを行った年月日 ③ 課…

こんばんは、たつです！ 今回は仕入れに係る消費税額の控除 についてです。 今回は超重要理論ですので 絶対に覚えるようにしましょう！ それでは、見ていきましょう。 1．仕入れに係る消費税額の控除 事業者(免税事業者を除く。）が、国内において行う課税仕…

こんばんは、たつです！ 引き続き投稿します。 今回は課税標準及び税率について それでは見ていきましょう。 1．国内取引 (1) 原則 ① 課税資産の譲渡等に係る消費税の課税標準 課税資産の譲渡等の対価の額(注1)とする。 (注1) 対価として収受し、又は収受す…

こんばんは、たつです。 今回は納税地について やっていきたいと思います。 それでは条文から。 1．国内取引 (1) 個人事業者 資産の譲渡等及び特定課税仕入れに係る納税地は、次の場所とする。 ①国内に住所を有する場合 住所地 ②国内に住所を有せず、居所を…

こんにちは、たつです！ 今回は課税期間について やっていきます。 ここは結構重要な論点です！ まずは条文から。 1．原則 (1) 個人事業者 1月1日から12月31日までの期間 (2) 法人 事業年度 2．課税期間特例選択の届出 (1) 区分される期間 課税期間を短縮・…

おはようございます。たつです！ 今回は小規模事業者に係る資産の譲渡等の時期等の特例 についてやっていきます。 それでは条文から。 1．現金基準 所得税法に規定する現金基準による所得計算の特例の適用を受ける個人事業者の資産の譲渡等及び課税仕入れを…

おはようございます！ たつです！ 今回は工事の請負に係る資産の譲渡等の時期の特例 についてやっていきたいと思います。 それでは条文から。 1．工事の請負に係る資産の譲渡等の時期の特例 (1) 引渡し課税期間の直前課税期間まで ①長期大規模工事 事業者が…

こんばんは、たつです！ 今回はリース譲渡に係る資産の譲渡等の時期の特例 について見ていきたいと思います！ それでは条文から。 1．リース譲渡に係る資産の譲渡等の時期の特例 (1) リース譲渡を行った課税期間 事業者がリース譲渡を行った場合において、祖…

こんにちは、たつです！ 今回は15条の 法人課税信託の受託者に関する消費税法の適用 についてやっていきたいと思います。 それでは条文を見てみましょう。 1．法人課税信託の受託者に関する消費税法の適用 (1) 内容 ① 法人課税信託の受託者は、各法人課税信…

こんばんは、たつです！ 本日は実質判定等について やっていきたいと思います。 それでは、条文から見ていきます。 1．実質判定 (1) 資産の譲渡等 法律上資産の譲渡等を行ったとみられる者のが単なる名義人であって、その資産の譲渡等に係る対価を享受せず、…

こんばんは、たつです！ 今回は高額特定資産を取得した場合の納税義務の免除の特例 についてやっていきたいと思います。 それでは、条文から。 1．高額特定資産を取得した場合 事業者(免税事業者を除く。)が、簡易課税の適用を受けない課税期間中に高額特定…

こんにちは、たつです！ 今回は特定新規設立法人の納税義務の免除の特例 についてやっていきたいと思います。 それでは、条文から。 1．特定新規設立法人 新規設立法人のうち、次のいずれの要件も満たすものをいう。 (1) 新設開始日において特定要件に該当す…

こんにちは、たつです！ 今回は新設法人の納税義務の免除の特例について やっていきたいと思います！ それでは条文から。 1．新設法人 その事業年度の基準期間がない法人(注1)のうち、その事業年度開始の日における資本金の額または出資の金額が1,000万円以…

こんばんは、たつです！ 今回は、会社分割があった場合の納税義務の免除の特例 についてやっていきたいと思います。 それでは条文から。 1．分割等の場合 (1) 新設分割子法人 ① 分割事業年度 分割等があった場合において、次の要件を満たすときは、新設分割…

こんにちは、たつです！ 今回は 合併があった場合の納税義務の免除の特例について やっていきたいと思います。 それでは、条文から。 1．吸収合併の場合 (1) 合併事業年度 吸収合併があった場合において、次の要件を満たすときは、合併法人(注1)のその事業年…