たつの部屋

USCPAの勉強を始めました。それ以外のことも書いていきます。

法人税法 「別段の定め」の分類

こんにちは、たつです!

今回は備忘録的に別段の定めに関して

永久差異一時差異についてまとめていきたいと思います。

 

お金, 札, 電卓, 保存, 貯蓄, 税金, ビジネス

 

まず、一時差異ですが、

 

これには、会計上の選択肢を

税法上限定するためのもの(課税の公平)

があり、

 

これには

減価償却の損金算入限度額

引当金の損金算入限度額

・貸倒損失の損金算入要件

・評価損の損金算入要件

・収益の認識基準

・債務確定要件

 

などがあります。

 

また、税法独自の規定(政策的配慮)としては

圧縮記帳

・準備金の損金算入限度額

・グループ法人税

 

などがあります。

 

 

 

そして永久差異は、

 

税法独自の規定(政策的配慮)では

・交際費の損金不算入限度額

・寄付金の損金算入限度額

・役員給与(賞与)

・グループ法人税

 

などがあり、二重課税の排除/軽減(政策的配慮)

では

 

・受取配当金の益金不算入(国内)

・外国子会社からの配当金の益金不算入

・外国税額控除

 

などがあります。

 

 

 

覚えておきましょう!

それではまた。